总部设在肯尼亚的跨国公司和大型上市公司正因缺乏税收透明度而面临越来越多的审查。

　　四大咨询公司之一的普华永道（PwC）最近的一份报告显示，肯尼亚一些现金充裕的实体在纳税义务方面隐藏着秘密，这凸显了税务人员在确保这些富有公司遵守规定方面面临的挑战。

　　普华永道（PwC）发布的《2024年全球税收透明度和税收可持续性报告研究》（Global Tax Transparency and Tax Sustainability Reporting Study 2024）强调了肯尼亚最大的上市公司在税收透明度和相关可持续性报告方面的重大缺陷。

　　研究发现，没有一家受访公司披露其税收策略或转让定价方法，也没有将其税收实践与环境、社会和治理（ESG）目标联系起来。

　　它评估了10家市值最大的公司，考察了它们在税收战略、治理、国别报告（CbCR）、总税收贡献和ESG整合方面的披露。

　　结果令人震惊，肯尼亚在税收透明度方面落后于西班牙、英国、瑞士和美国等国家。

　　尽管肯尼亚的税收法规有所更新，尤其是旨在与国际标准保持一致并遏制避税的《2023年所得税（转让定价）规则》（Income tax (Transfer Pricing) Rules, 2023），但专家们昨日在报告得出结论后表示，有效实施和执行这些规则仍然至关重要。

　　调查结果呼吁肯尼亚跨国公司迫切需要通过采用国际最佳做法来提高其税收透明度。

　　普华永道表示，提高透明度可以提高他们的声誉，促进更公平的税收制度，促进可持续的经济发展。

　　专家们表示，随着要求跨国公司承担更大责任的呼声在当地和全球范围内日益高涨，这份报告的发布时机非常重要。

　　报告说，通过解决突出的缺点，肯尼亚公司可以展现出对负责任的企业公民的承诺，并支持国家的经济增长。

　　报告指出：“结果指出了提高税收透明度的巨大机会，特别是通过在其综合和可持续发展报告中采用GRI 207和标准普尔全球企业可持续发展评估（CSA）等国际标准。”

　　目前，肯尼亚宽扎政府正在积极推动扩大针对个人和小企业的税基。

　　然而，这项研究将焦点放在了大公司身上，例如，它指出，肯尼亚没有一家公司披露其税收策略或转移定价方法。

　　转移定价是指跨国公司的不同部门或子公司之间交换的商品和服务的价格。

　　这些交易通常被称为“受控交易”，因为价格是由内部而不是公开市场确定的。研究表明，转让定价可以显著影响公司的纳税义务。

　　通过操纵价格，企业可以将利润转移到低税率的司法管辖区，从而减轻总体税负。普华永道的报告称：“只有两家公司提到了监管机构对税收战略的责任，没有一家披露有关税收激励或合规承诺的信息。”

　　该报告调查了10家最大的上市公司，旨在了解它们公开披露税务的程度。

　　它评估了税收战略、治理、CbCR、总税收贡献及其与可持续发展目标的一致性等领域。

　　令人担忧的是，没有一家公司将其税务实践与ESG目标联系起来，只有一家公司将GRI 207作为公开税务披露的指导框架。

　　受访企业在税收透明度方面的总体得分仅为4.8%。分项得分包括：税收方法得分5.6%，治理和风险管理得分6.3%，税收数量和绩效得分5.0%，总税收贡献得分2.5%。

　　这些数字与其他国家的得分形成鲜明对比——西班牙（66.6%）、英国（44.3%）、瑞士（32.3%）和美国（30.0%）——突显出肯尼亚税收实践中的一个关键差距。

　　报告的结论是，根据国际可持续发展框架，跨国公司在税务披露方面还有很大的改进空间。“这些公司中的大多数都处于全面可持续发展报告的早期阶段，我们预计未来几年这些报告的范围和质量都会有所提高。”

　　长期以来，肯尼亚公司一直因其税收合规水平而受到批评。作为回应，财政部推出了新的《2023年所得税（转让定价）规则》，以与《2022年金融法》保持一致。

　　这些规则旨在澄清关联交易，遏制通过利润汇回的避税行为。

　　更新后的条例扩大了适用转让定价规则的交易范围，现在包括保险、再保险、衍生品、业务重组和金融交易。

　　根据2006年的规定，只对某些有形交易进行审查，但新的指导方针要求对关联方交易进行全面的详细审查。

　　对于大宗商品的出口或进口，发货日期的公开报价将被视为公平价格，尽管可以根据公平原则进行调整，正如安永（Ernst & Young）的分析所指出的那样。新规则在很大程度上模仿了经合组织的指导方针。

　　历史上，肯尼亚税务局（KRA）面临着与几家跨国公司的税收纠纷，包括Total Kenya， Kakuzi和Unilever。

　　例如，2005年，联合利华（Unilever）成功地挑战了乌干达税务局（KRA）对其在乌干达子公司销售的家庭用品征税的要求，凸显了税收法规的模糊性。

　　最近，税务上诉法庭作出了有利于Kakuzi的裁决，称Kakuzi不需要对支付给其外国营销代理的款项预扣税款。

　　这一裁决加强了在肯尼亚经营的跨国公司纳税义务的复杂性。

　　这项研究发表之际，巴西政府正加强针对个人和小企业的激进税收政策。许多肯尼亚人在沉重的税收负担下苦苦挣扎，他们呼吁政府在不给他们的财政带来额外压力的情况下扩大税基。

　　为了应对来自Z世代抗议活动的越来越大的压力，政府最初放弃了有争议的2024年财政法案，该法案被认为是惩罚性的。然而，该法案中的某些措施后来被重新引入，引发了公民对这些税收举措的持续影响的担忧。

　　资金紧张的新加坡政府此前将其对该国一个逃税集团的空前调查缩小到税务官的大型纳税人办公室——时代大厦代理公司（Times Towers Agency），该公司被视为政府收入的主要摇钱树。

　　在政府设定更高的税收目标的背景下，KRA一直面临着封堵收入泄露的压力。

　　国际货币基金组织（IMF）早些时候透露，财政部认为，对税务总署下属的大型纳税人办公室进行问责检查，是对税务总署涉嫌贪污行为进行有力打击的关键。

　　大型纳税人办公室（LTO）目前位于内罗毕高档韦斯特兰商业区Waiyaki路的Muthangari大道上，成立于1988年，为年营业额超过7.5亿先令的公司提供服务。

　　在2022年7月至今年6月30日期间，税务厅征收的2.166万亿先令的税收中，纳税人贡献了一半以上。

　　鲁托总统经常表示，他对克克军未能达到目标感到失望。根据布雷顿森林机构最新公布的通信，财政部告诉国际货币基金组织：“从4月开始，肯尼亚税务局（KRA）采取了几项快速收入计划（RRIs），以维持税收并限制任何潜在的收入缺口。”

　　“我们预计，通过快速跟踪大型纳税人办公室（Large Taxpayer Office）正在进行的合规检查和审计，风险投资回报率将在2022/23财年占GDP的0.4%；解决明确的税收债务纠纷；并提供及时纳税的激励措施。”

　　今年5月，鲁托总统提出了一项令人震惊的指控，称总部位于时报大厦的税务机构的流氓员工与逃税者串通一气，这实际上再次呼吁对税务机构进行清理。

　　政府消息人士早些时候表示，流氓商人一直在与KRA官员勾结，操纵KRA系统，特别是在大型纳税人办公室内，以减少纳税义务。

　　这些老练的卡特尔在税务审计和对有未付账单的公司进行合规检查时启动了这些计划。

　　然后，他们引诱KRA官员并向他们行贿，以换取减少应纳税额。卡特尔势力如此强大，以至于历届政府都未能控制住它们。

　　鲁托总统的警告是历届政府首脑发出的最新警告，也是对克拉军提出的最严重指控。

　　2015年，前总统乌胡鲁·肯雅塔（Uhuru Kenyatta）命令所有KRA员工接受强制性的生活方式审计，以说明他们的财富来源。在此之前，金融丑闻震惊了KRA，有消息披露，该机构官员参与的腐败交易导致数百万先令损失。

　　从未就审计结果提供任何公开资料。在KRA对纳税人进行分类的模式下，税务人员实施了一个关系管理系统，该系统为每个纳税人分配一位关系经理，以解决他们在个人层面的需求。

　　为了提高效率和效益，韩国税务局将国内税务部门的业务分为两个部门，包括大型纳税人办公室和中小纳税人办公室（MST），并将中型纳税人办公室（MTO）作为LTO的镜像。