普华永道（PwC）已被罚款290万英镑，并受到英国会计监管机构的严厉谴责，原因是它在审计破产的韦兰兹银行（willands Bank）时存在“严重失误”。韦兰兹银行的所有者是陷入困境的自由钢铁（Liberty Steel）的老板桑吉夫?古普塔（Sanjeev Gupta）。

　　在对截至2019年4月30日的贷款人账户的审计出现问题后，财务报告委员会（FRC）要求该会计集团支付罚款，并要求其采取行动确保此类失误不再发生。

　　然而，英国财务报告局表示，由于普华永道的“出色合作”及其承认，它必须支付的实际罚款从450万英镑降至290万英镑。

　　普华永道在2015年至2019年期间审计了韦兰兹银行的账目。代表普华永道签署2019年账目的主要审计员乔纳森·欣克利夫（Jonathan Hinchliffe）已被罚款5万英镑，并受到严厉谴责。他的罚款从55,000英镑减少到33,412英镑。

　　韦兰兹银行成立于1980年，并于2020年3月开始逐步关闭，2016年成为古普塔家族集团（GFG）联盟的一部分，这是一个庞大的商业帝国，从金融到金属和可再生能源，是格林西尔资本的最大客户，后者在其主要保险公司之一拒绝续保后于2021年破产。

　　古普塔在2017年开始拯救濒临倒闭的英国钢铁厂时，被称为“钢铁的救世主”。2021年5月，严重欺诈办公室宣布对GFG联盟内公司的涉嫌欺诈、欺诈性交易和洗钱进行调查，包括其与格林西尔的融资安排。

　　格林希尔曾一度聘请外交大臣、前首相戴维?卡梅伦（David Cameron）担任顾问，并且是GFG联盟公司的最大支持者之一。

　　普华永道还将支付英国财务汇报局执行律师的调查费用。

　　去年1月，威兰前首席执行官伊恩?马克?汉纳被英格兰银行监管部门审慎监管局（PRA）罚款近12万英镑，原因是未能妥善管理这家陷入困境的银行的风险敞口。

　　到2019年，willands的业务主要是贸易融资，主要是发票贴现，估计84%的业务是由GFG联盟中的公司引入的，FRC将其称为“关联方”。该银行的贷款活动主要由零售客户的存款提供资金，截至2019年4月，该银行持有来自1.5万多名英国公众储户的7.27亿英镑客户存款。普华永道和欣奇利夫承认在2019年审计的六个领域违反了相关要求：风险评估以及对银行遵守法律法规的审计、关联方交易、对持续经营的评估、贷款和预付款，以及对预期信贷损失的准备。英国财务汇报局表示，这些违规行为主要源于一个共同原因：“审计团队未能正确了解银行的贷款，并充分考虑其对GFG联盟关联方的实际和潜在敞口所构成的风险”。

　　审计小组也未能对英国央行监管机构审慎监管局（Prudential Regulation Authority）提出的担忧进行适当审查，也未能对审计的许多方面进行适当的专业怀疑。

　　普华永道表示：“我们承认并道歉，这项工作的某些方面没有达到要求的标准。

　　“自2019年以来，我们开展了一项多年计划，以提高审计质量，因此，我们的审计实践发生了重大变化。最近的监督报告反映了审计质量的改善和投资，这仍然是我们的首要任务。”

　　欣克利夫已不在这家会计集团工作，他拒绝置评。该审计于2019年7月签署。同年9月，由于担心风险集中度过高，监管机构命令韦兰兹限制其对关联方的敞口。到2020年3月，该银行已经停止了新的信贷交易，并开始逐步缩减业务。

　　2021年3月，英国审慎监管局（PRA）命令该银行向储户还款，它已经这样做了。英国财务汇报局表示，没有人指控普华永道和欣奇利夫的违规行为导致或促成了韦兰兹的关闭。英国财务汇报局副执行法律顾问克劳迪娅?莫蒂莫尔（Claudia mortimmore）表示：“本案中的审计违规行为突显出，审计师充分了解被审计实体及其业务的重要性。”在所有权发生变化以及活动的性质和规模发生变化的情况下，这一点尤其重要。

　　“在这次审计中，尽管PRA向银行发出了明确的警告，但银行加入和参与GFG联盟的风险并未得到适当的认识和考虑。这导致了一系列严重失误，有可能对零售储户产生不利影响。”

　　上个月，古普塔在澳大利亚南部的Whyalla钢铁厂被纳入破产管理。管理人员表示，它“空着运转”，处于“危险”的财务状况。