编者按：当澳洲的普通打工人还在为每一分工资缴纳个税时，上百万个信托基金却在阴影中悄然运作，掌握着数千亿澳元的财富。这些信托如同一张巨大的财富暗网，将资产从税务局的视线中巧妙转移，让富人享受零税负或极低税率，而普通人却对此几乎一无所知。本文揭示了一个令人震惊的现实：这些秘密运作的信托不仅让富人家族坐享其成，甚至能延续80年之久，将避税红利传递给孙辈甚至曾孙辈。随着政府新政的出台，这场围绕公平与财富分配的博弈正在升级。让我们跟随这篇深度报道，拨开信托的神秘面纱，看清暗流下的真相。

　　除了通过百万资产的家产纠纷案曝光的一些细节外，澳大利亚人对其国内的百万个信托基金几乎一无所知。

　　即便是这些信托的受益人，也可能对资金运作毫不知情，甚至根本拿不到那些“纸面上”分配给他们的钱。

　　信托的细节——尤其是可自由裁量信托——被层层迷雾笼罩，权力完全掌握在管理资产的受托人手中。

　　但信托在澳大利亚的热度却如火箭般飙升。不到20年时间，其数量翻了一番，从2003/04年度的501,860个飙升至2022/23年度的超百万个。

　　几十年来，澳大利亚社会服务委员会等组织一直在呼吁提高信托的透明度，因为这些工具被用于洗钱，或在家庭法院案件中藏匿资产。

　　澳大利亚没有提供信托详细信息的公共登记系统，而澳大利亚税务局也没有保存载有受益人信息的信托契约登记簿。

　　澳大利亚社会服务委员会表示，信托多年来也被“富裕纳税人滥用”，以达到避税目的。

　　“简直难以置信，这么多人用信托除了避税还能有其他原因，”澳大利亚社会服务委员会首席执行官卡桑德拉·戈尔迪说。

　　领取固定工资的员工一般不能将收入转入信托，因为相关法规禁止他们以此避税。

　　信托通常只被拥有企业或创收资产（如租赁房产或股票投资组合）的人使用。

　　根据2019-20财年的数据，最富有的10%家庭掌握了超过90%的私人信托财富。

　　政府现在正严厉打击信托漏洞，并在今年预算中宣布了相关税收调整。

　　这场辩论重新聚焦信托的运作方式，以及为何这个控制着巨额财富的系统在很大程度上仍躲在公众视线之外。

　　信托为何如此火爆？

　　从本质上讲，信托由一个人——受托人——组成，他们持有资产的法律所有权，但必须为了他人（即受益人）的利益来管理这些资产。

　　信托类型多种多样。一个常见的例子是“固定信托”，它允许人们投资某个项目，并收取固定比例的收入。在现代公司普及之前，这些信托往往成为集体投资结构的早期形式。

　　信托发源于中世纪的英格兰，最初常被用来为寡妇和子女提供生活保障。如今，信托的用途更为广泛，包括遗产规划、慈善捐赠、企业继承，以及为未成年人或弱势家庭成员管理资产。

　　麦考瑞大学法律荣誉教授彼得·拉丹表示，19世纪的富有贵族利用信托来保全家族资产，维系庞大地产，否则这些家产会在家族族长去世后被分割。

　　“当他去世时，财产会归谁？你通常希望所有子女都能受益，但这就意味着不得不分割财产，”他对SBS新闻说。

　　拉丹以电视剧《唐顿庄园》为例，说明让庞大家产代代相传的挑战。

　　一个更现代的例子是霍普·玛格丽特·汉考克信托，它帮助保全了澳大利亚首富吉娜·莱因哈特及其家族的财富。

　　近年来，这一信托成为广泛诉讼的焦点：莱因哈特试图延长信托期限后被解除受托人职务，她的子女还抱怨被剥夺了重要信息。

　　这是一个可自由裁量信托——通常称为家族信托——赋予莱因哈特极大的权力，决定如何管理从父亲朗·汉考克继承的资产，以及她的子女能获得多少收入。

　　信托如何被用于避税

　　可自由裁量信托因其帮助人们减轻税负的作用而备受批评。

　　与固定信托不同，可自由裁量信托的受托人不必按固定公式分配收入。相反，他们可以自行决定如何在受益人之间分配资金。

　　这使得他们每年能以最有利的方式分配收入，通常是将收益分配给边际税率较低的家庭成员。

　　新南威尔士大学税法副教授戴尔·博卡贝拉说，理想的受益人通常是收入不高的成年人（比如在读大学生）。

　　这是因为信托收入历来被分配给个人，并按正常税率征税。

　　如果该人没有其他收入，他们可以享受18,200澳元的免税门槛，再加上低收入抵免，最高可获得22,575澳元的免税收入。最高税率45%仅在其收入达到190,001澳元时才适用。

　　因此，高收入者如果设立信托，并将收入分散给低收入的家庭成员（这一做法称为“收入分割”），就能减少纳税金额。

　　任何需要以较高税率缴纳的税款，也可以通过设立所谓“桶公司”来限制。分配给这类公司的收入按约30%的公司税率征税，而不是个人最高45%的税率。如果后来利润以股息形式支付给个人，可能仍需缴纳附加税。

　　专家表示，使用信托有正当理由，比如继承规划和资产保护，但批评者认为，大多数目标可以通过替代结构来实现，例如创建一家公司，这也能降低个人资产被扣押以偿还企业债务的风险。

　　去年，澳大利亚税务局明确表示，从事个人劳务收入的人（如自营业主的技术工人或医生）不应使用信托，并警告称这有可能违反避税法。

　　根据新的实践合规指南，如果一个人因提供服务获得报酬，但将收入与未参与业务的配偶分割，这可能被视为违规。

　　家庭成员被“利用”来减税

　　博卡贝拉说，一个能产生约10万澳元收入的信托，如果将其分配给五名受益人（例如一对夫妇和三个没有工作的成年子女），就可以避税。其他家庭成员，如姑姑、堂兄妹、侄女和侄子，也可以被用于此目的。

　　“他们在玩的把戏是，找出受益人中有良好税务档案的人——这通常意味着他们没有太多其他收入，”他说。

　　他说，受托人有义务告知人们是否是信托受益人，但这并不总是做到，有时受益人甚至拿不到钱。

　　“现实是，受益人仅仅被当成便利的工具，”他说。

　　澳大利亚税务局的一位发言人对SBS新闻说，一般来说，信托收入不必实际支付给受益人即可达到税务目的。

　　但如果这些款项没有支付，受益人仍然有权获得这笔收入，并可以在日后要求受托人付款。

　　信托并不对普通打工人开放

　　家庭优先党等团体表示，家庭需要通过收入分割获得税收减免，这减少了家庭税额，并让父母有灵活度留在家中照顾幼儿。

　　但政府在预算文件中指出，信托安排并不对大多数打工人开放。

　　文件称，可自由裁量信托等结构使高收入者和富人能够获得低于普通打工人的税率。

　　预算文件指出，通过信托提供的税收优惠，加上资本利得税折扣和负扣税，主要面向拥有大量资产的人。

　　周二，政府宣布将从2028年7月1日起，对可自由裁量信托的收入引入30%的最低税率。

　　政府预计这一变动将在五年内带来45亿澳元收入。

　　政府表示，改革将“使可自由裁量信托收入的税率更接近靠工资维生的工人和家庭的税率”。

　　专业会计组织澳大利亚注册会计师公会表示，信托是中小企业、农民、技工、专业人士和投资者长期使用的结构。

　　澳大利亚注册会计师公会的税务负责人珍妮·王说，一些人可能因改革而面临重组可自由裁量信托时的高额交易成本。

　　虽然预算包括帮助人们退出信托的救济措施，但王表示，其有效性将取决于州和领地政府是否也提供印花税减免。

　　改革“拉平竞技场”

　　澳大利亚研究所高级研究员戴维·理查森表示，这些变化似乎是解决信托滥用的良好尝试。

　　“遗憾的是，直到2029-30财年才能产生收入。但除此之外，我们期待看到提交议会的立法细节。”

　　澳大利亚社会服务委员会也对这些变化表示欢迎，称它们将为私人信托的税收待遇引入公平元素。

　　博卡贝拉说，这项政策有很多可取之处，30%的税率将使系统尽可能简化。

　　“它完美吗？不，在这里实现完美结果非常困难……但它能稍微拉平竞技场。”

　　不过，他指出，现有的遗嘱信托不适用30%的最低税率。

　　信托可以延续80年或更久

　　遗嘱信托是在某人去世时设立的，由于对儿童收入的例外规定，它们提供更优惠的税率。

　　在澳大利亚，18岁以下的人面临高税率，除非他们通过工作、自己的企业或某些其他豁免类别赚钱。这些措施是为了防止父母通过收入分割避税。

　　如果孩子从投资收入中获得金钱，他们对超过1,307澳元的部分需缴纳每澳元45分的税。

　　但通过遗嘱信托分配的资金是免税的，相反可按正常成人税率征税，并享有22,575澳元的有效免税门槛。

　　博卡贝拉说，遗嘱信托允许将收入分配给孙辈——即使他们只有几天大——然后他们就可以申请免税门槛。

　　“这一优惠可能适用于潜在的三到四代人，因为信托通常可以持续80年，”他说。

　　“所以你可以因为曾曾祖父去世，而将税务优惠给一个婴儿。”

　　信托资产通常必须在80年后归属（除非设定了更早日期），这意味着资产所有权将转移给特定的人，并需缴纳任何资本利得税或其他税费。

　　然而，昆士兰州的信托可以持续125年，而南澳大利亚州的信托可以无限期存续。

　　现有的遗嘱信托不会受到阿尔巴尼斯政府税收变化的影响，但博卡贝拉表示，考虑到澳大利亚正在进行的历史性代际财富转移，确保未来资金支付公平份额的税款至关重要。

　　“人们拥有三四百万、甚至五百万澳元房产的情况并不少见。”

　　“大量财富正在被传承下去。”

　　本文由斯特网原创发布，未经许可，不得转载！

　　本文链接：https://ttes.yrowe.com/dgsf/18956/