【编者按】岁末年初，美国税收政策迎来重磅调整。特朗普时期签署的”大美丽法案”部分条款即将在2026年报税季显现威力，数百万纳税人或将领到史上最大退税支票。这场涉及数万亿美元的税制改革，既包含惠及大众的标准扣除额提升，也有针对特定群体的专项优惠。然而硬币总有另一面：雇主预扣税表未同步更新导致多数工薪族2025年多缴税款，复杂的新规体系更让退税金额充满变数。在这场政策红利与执行滞后的博弈中，哪些人将成最大赢家？普通家庭又能收获多少惊喜？让我们透过数据迷雾，解析这场即将到来的退税风暴。

　　得益于特朗普总统签署的”大美丽法案”带来的政策调整，许多美国人可能在2026年获得更丰厚的退税。

　　“新年将传来大量好消息，因为你将见证史上最大规模的退税季！”国家经济委员会主任凯文·哈塞特在12月21日福克斯新闻频道《周日福克斯新闻》节目中如此宣告，这与特朗普当周早些时候的发言形成呼应。

　　但专家提醒，您最终能拿到多少退税或需要补缴多少税款，取决于哪些新条款对您产生影响，以及您在2025年通过预扣或预估税款已缴纳了多少税金。

　　这项数万亿美元的法案于7月生效，其中包含多项针对2025纳税年度的追溯性税收调整，这些变化将直接影响2026年申报的退税金额。

　　然而，美国国税局并未更新雇主的预扣税表——这份表格决定着从员工薪水中扣除多少税款。因此，2025年员工的预扣税额仍基于特朗普减税政策实施前的标准计算。

　　“我们预计，与往年相比，这将在2026年报税季显著提高平均退税金额。”非营利智库税收基金会政策分析主任加勒特·沃森表示。

　　根据美国国税局最新数据，截至12月26日，2025年报税季个人退税平均金额为3167美元，较2024年的3138美元略有上升。

　　非营利智库两党政策中心税收政策主任安德鲁·劳茨指出，数百万美国人可能在2026年看到退税增加或税单减少，部分税收优惠将影响”相当大比例”的申报者。

　　针对2025纳税年度，特朗普法案将单身申报者的标准扣除额提高至15750美元，联合申报的已婚夫妇提高至31500美元——这影响了大多数申报者。相较改革前的15000美元和30000美元分别有所提升。

　　许多家庭还可能享受更高的儿童税收抵免。2025年，符合全额抵免条件的家庭最高抵免额从2000美元增至2200美元。

　　针对65岁及以上人群新增的6000美元老年人专项扣除额，也将在2025至2028年间影响众多美国长者。调整后总收入不超过75000美元（联合申报夫妇为150000美元）者可享受全额扣除。

　　劳茨同时指出，特朗普法案还为特定申报群体增设了临时性税收优惠，这可能带来”更大幅度”的减税。

　　这些优惠包括小费收入和加班收入扣除、汽车贷款利息税收减免，以及州和地方税扣除限额（简称SALT）的上调。

　　根据美国国税局估算，全美约有600万劳动者申报小费收入。另据经济组织彼得·彼得森基金会数据，2024年全国约6%的劳动者报告了加班收入。

　　“退税金额增幅最大的领域实际上来自SALT扣除上限的提高。”劳茨强调。

　　2025年，SALT扣除限额从2024年的1万美元提升至4万美元，涵盖州和地方所得税及房产税。但纳税人必须选择逐项扣除才能享受此项优惠。根据美国国税局最新数据，约90%的申报者并未选择逐项扣除。

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