对于富人来说，人寿保险是一种不太吸引人但却很有效的避税手段。
通过将保单放入信托，死亡抚恤金就可以免交遗产税。
这笔钱将交给信托基金，由该基金支付给山姆大叔，并保护剩余资产免受诉讼。
感谢您的报名!转到时事通讯偏好
遗产税让资产丰富但现金匮乏的美国人进退两难。为了支付给山姆大叔，他们的继承人可能会被迫清算他们的房地产帝国或私人企业。
但除了甩卖，还有另一种选择:他们可以用一个巧妙的技巧，用人寿保险来支付这笔费用。他们不直接拥有一份人寿保险单，而是拿出一份保险单，并把它放在信托基金里。不可撤销的人寿保险信托(ILIT)收取死亡赔偿金，支付税款，并根据被保险人的意愿分配剩余的任何东西。
本文仅对Business Insider订阅者开放。成为业内人士，现在就开始阅读。有账户吗?．
即使被保险人的遗产和死亡抚恤金超过免税额，任何支出也不受遗产税的保护。(目前，超过1361万美元的遗产需要缴纳40%的联邦遗产税。)对于一个拥有1000万美元人寿保险的超级富豪来说，使用ILIT可以节省400万美元的税收。
“这是唾手可得的果实。它成功地解除了财产的保险。它不会剥夺任何人获取任何信息的权利，”Weinstock Manion律师事务所合伙人罗伯特?斯特劳斯(Robert Strauss)表示。
投保人几乎可以选择任何人作为受益人，比如商业伙伴或朋友。虽然现在不那么常见了，但它已经——而且可以——被用来为未婚伴侣或婚外伴侣提供保险。
亨廷顿银行(Huntington Bank)财富策略主管丹·格里菲斯(Dan Griffith)说:“从历史上看，如果一个人有一个特别的朋友想要受益，信托内的人寿保险是你可以‘照顾’这个义务的方式之一。”
还有其他福利。与其他类型的信托一样，被保险人可以选择一个受托人来管理如何将资金分配给受益人。例如，孙子孙女可以得到一笔分配来支付大学学费，但不能得到一辆跑车。ILIT还可以限制未来的受益人，不包括未亡配偶的未来伴侣。
格里菲斯补充说，如果被保险人想要确保他们的继承人免受债权人或离婚配偶的伤害，他们可以使用ILITs来加倍安全。虽然各州的法律不同，但信托和人寿保险都有强有力的法律保护。
Griffith说:“即使，无论出于何种原因，债权人能够进入信托的资产，保险单本身也可以受到州法律的保护。”
个人所得税必须有合理的结构才能通过美国国税局的审查。
ILIT必须被指定为人寿保险单的受益人。它还必须拥有保单。虽然您可以将保单作为礼物转让给ILIT，但Strauss不建议这样做，因为如果被保险人在三年内死亡，转让将无效。相反，他建议授予人——创建信托的人——向ILIT提供现金或贷款，这样信托就可以购买保单。
当现金进入信托时，通常有30至60天的等待期，在此期间受益人可以取出资金。在受益人得到通知，期限届满后，信托可以用现金支付保险费。
通过这些现金捐赠，授予人减少了应税遗产的规模。如果赠与人每年捐赠1.8万美元或更少，他们也不需要缴纳赠与税。
被保险人死亡后，信托基金获得死亡抚恤金。格里菲斯认为，是否支付遗产税应由受托人自行决定。如果受托人有义务支付税单，死亡抚恤金将包括在应税遗产中。
在缴纳了税单后，剩余的部分可以通过各种方式进行分配。例如，个人所得税可以将未亡配偶指定为主要受益人，将子女指定为次要受益人。施特劳斯说，尚存的配偶将获得遗产，在他们去世后，这些遗产将免交遗产税。
受托人可能会因为忘记通知受益人而惹上国税局的麻烦。
细节决定成败。至关重要的是，要通知受益人，他们有权在规定的时间内从ILIT中提取现金，并发出所谓的克拉姆通知——以创造这种技术的纳税人命名。
尽管这种做法可以追溯到20世纪60年代，但受托人忘记通知受益人的情况非常普遍。施特劳斯回忆说，他的一个合伙人的客户试图追溯他的克朗米通知，用激光打印机打印了这些通知。美国国税局发现，这些通知是在事实发生后才产生的，因为它们早于激光打印机的存在。ILIT被取消，资产被列入应税遗产。
确保你买了一份经济上合理的人寿保险。
施特劳斯建议客户在处理高额佣金的人寿保险支付时要谨慎，并考虑他们未来的计划。他说，例如，一位拥有1亿美元资产的客户如果计划捐出6,000万美元，就不需要4,000万美元的遗产税保险。
永久人寿保险也最适用于永久人寿保险，这比定期保险要贵得多。数百万美元的永久保险需要支付高额保费，这可能是一种消耗。
投资咨询公司Wealth Enhancement Group的副总裁凯特?迈尔(Kate Maier)表示，一些在年轻时设立个人投资基金的客户后来后悔了自己的决定。随着时间的推移，税收政策会发生变化，可能会抵消ILIT的优势。
“或者在某些情况下，他们需要钱，”她说。“当他们建立它时，未来看起来比现在光明得多。很难把钱取出来。”
